يعتبر الاختلاف بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية من أكثر الأمور إشكالية لرواد هذا التخصص سواء كان ذلك في الجامعة أو القسم الأكاديمي المتخصص في هذا المجال. بينهم أكثر من مجرم وكذلك كيفية ظهورهم في كشف الحساب في دفتر الأستاذ.
تعريف الدائن
من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من الدائنين: القروض والدائنين التجاريين. القروض الأكثر شيوعًا هي من بنك أو مؤسسة مالية أقرضت أموالًا إلى شركة. الدائنون التجاريون من ناحية أخرى هم موردو السلع أو الخدمات ؛ على سبيل المثال ، ربما تكون قد اشتريت سلعًا وكان السداد مستحقًا في غضون 30 يومًا فقط ، يُعرف الدائنون التجاريون أيضًا باسم الحسابات المستحقة الدفع ، وقد يكون الدائنون شركات مفلسة لأنهم غير قادرين على الوفاء بديونها ، وفي هذه الحالة من المحتمل بيع الأصول إلى ومع ذلك ، لن يقوم جميع الدائنين تلقائيًا باسترداد جميع ديونهم المستحقة ، وهناك أمر محدد يتم بموجبه الدفع للدائنين. يوجد في هذا السياق ثلاث فئات رئيسية للدائنين:[1]
- الدائنون المضمونون: سيتم الدفع للدائنين المضمونين بشكل عام من قبل البنوك والمقرضين الذين يعتمدون على الأصول مع ضمان مثل الرهن العقاري أو قطعة من الآلات أولاً.
- الدائنون المميزون: كل ما هو مستحق للشركة مثل فواتير المياه والكهرباء وأجور الموظفين المستحقة.
- الدائنون غير المضمونين: والذين يشملون الموردين والمقاولين و HMRC والعملاء هم آخر من يدفع. يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن يتمكن الفصل التالي من تلقي أي أموال ، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.
يعد تتبع الدائنين أمرًا مهمًا للغاية في أي عمل لعدة أسباب ، لمعرفة المبلغ المستحق ومتى يحين موعد السداد ، ستعمل إدارة الدائنين الفعالة على التأكد من أن الشركة لديها أموال كافية في البنك لتغطية المدفوعات عندما تكون كذلك بسبب.
راجع أيضًا: الفرق بين الشركة والمؤسسة
تعريف المدين
ينقسم المدينون إلى فئتين هما القروض والمدينين التجاريين:[1]
- القروض: لن تحصل أي شركة على قروض ما لم يكن جزء كبير من أموالها في البنوك أو البنوك ، وفي هذه الحالة ستكون على الأرجح كيانًا منظمًا.
- المدينون التجاريون: هم العملاء الذين يدينون بالمال لشركة ، على سبيل المثال عندما تبيع الشركة منتجًا أو تقدم خدمة لعميل بالائتمان وترسل له فاتورة ، يصبح المبلغ الذي يدين به العميل جزءًا من المدينين التجاريين ، يُعرف هؤلاء المدينون التجاريون أيضًا باسم حسابات القبض.
أهمية إدارة المدين
تعد الإدارة الفعالة للمدينين أمرًا ضروريًا لعدة أسباب منها:
- سيؤدي تطبيق العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع ، وعدد أقل من الديون المعدومة ، وتدفق نقدي أكثر صحة.
- تشمل طرق تحقيق ذلك توضيح شروط الدفع وأي حدود ائتمانية.
- إجراء فحوصات الائتمان.
- إدارة الفواتير المتأخرة وتتبع المدفوعات المتأخرة بسرعة.
الفرق بين الدائن والمدين
تشير مصطلحات المدين والدائن إلى الكيانات الرئيسية في مجال مسك الدفاتر في المحاسبة. من المهم أن يبدأ كلا المحاسبين في تأسيس حياتهم المهنية وأن يكون لدى الطلاب المهتمين بممارسة مهنة في مسك الدفاتر فهم شامل لهذه المصطلحات. من خلال القيام بذلك ، يمكن للمحاسبين المتقدمين والمحاسبين الطموحين الاستمرار في صقل مهاراتهم ، وتوسيع خبراتهم والتخطيط ببراعة على المدى الطويل ، لتحديد الاختلافات الأساسية بين المدينين والدائنين ، نتبع الخطوات التالية:[
الفرق من حيث التعريف
يكمن الفرق بين كل من المدينين والدائنين من جانب التعريف بما يلي:
- المدين: هو شخص أو مؤسسة تدين بأموال لطرف آخر، وهو العميل الذي اشترى سلعة أو خدمة وبالتالي يدين بأموال المورد في المقابل، على المستوى الأساسي ستكون جميع الشركات والأفراد تقريبًا مدينين في وقت أو آخر، لأغراض المحاسبة يُشار إلى العملاء باسم المدينين.
- الدائن: هو شخص أو مؤسسة أو بنك قروض مالية أو قدم ائتمانًا لطرف آخر، الدائن هو مورد شخص أو منظمة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة على أنها أعمالهم، هذا يعني في جوهره أن جميع تجار التجزئة دائنون لأنهم يبيعون منتجات أو خدمات.
الفرق من حيث إقراض المال
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض المال بما يلي:
- الدائن: يطلب الدائن في كثير من الأحيان ضمانات شخصية وكذلك تعهدات القرض من المدين، وذلك لأن مبلغ الأموال المقرضة يمكن أن يكون كبيرًا جدًا، وبالتالي فإن الدائن معرض لخطر كبير بالخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة، من المحتمل أن يكون الكيان الذي يقرض المال يعمل فقط لهذا الغرض.
- المدين: في حال المدين العكس غير صحيح أي لا يستطيع طلب ضمانات للدائن بل مهمته تقديم الضمانات له.
الفرق من حيث تحديد الائتمان
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تحديد الائتمان بما يلي:
- الدائن: يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة قصيرة من الوقت، وبالتالي فهو مهتم بدرجة أكبر بحجم خط الائتمان الممنوح وشروط الدفع أكثر من الحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية، العهود لم يسمع بها عند منح الائتمان التجاري، الكيان الذي يمد الائتمان يعمل في مجال بيع السلع أو الخدمات ولا يشارك إلا في تمديد الائتمان كدالة ثانوية، قد يكون من الضروري تمديد الائتمان لمجرد أن تكون قادرة على المنافسة في السوق، يمكن أن يكون هذا في شكل قروض مستحقة الدفع أو حسابات تجارية مستحقة الدفع.
- المدين: المدينون غير معنيين بدفع الائتمان فهو خاص بالشركة.
تقريباً كل الأعمال التجارية على حد سواء الدائن والمدين، لأن الشركات تقديم الائتمان إلى هم العملاء ودفع بهم الموردين على شروط الدفع المتأخر، الحالة الوحيدة التي لا يكون فيها النشاط التجاري أو الشخص دائنًا أو مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا.
شاهد أيضاً: الفرق بين العام والسنة
مدين ودائن في كشف الحساب
عندما يتم إنشاء معاملة محاسبية يتأثر دائمًا حسابان على الأقل، حيث يتم تسجيل إدخال مدين مقابل حساب واحد ويتم تسجيل إدخال ائتمان مقابل الحساب الآخر، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة، ولكن الحد الأدنى لا يقل عن حسابين، يجب أن تتساوى مجاميع المدين والائتمان لأي معاملة دائمًا، بحيث يجب أن تكون دائمًا أن المعاملة المحاسبية متوازنة، إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلن يكون من الممكن إنشاء بيانات مالية، وبالتالي فإن استخدام المدين والائتمان في تنسيق تسجيل المعاملات المكون من عمودين هو أهم عناصر التحكم في دقة المحاسبة.[3]
يمكن أن يكون هناك ارتباك كبير حول المعنى المتأصل للدين أو الدائن ، على سبيل المثال إذا قام المحاسب بخصم حساب نقدي ، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح يزداد ، ولكن إذا قمت بخصم حساب مستحق الدفع ، فهذا يعني أن مبلغ الحسابات تنخفض الالتزامات المستحقة الدفع وتنشأ هذه الاختلافات لأن للديون والائتمانات تأثيرات مختلفة عبر عدة أنواع واسعة من الحسابات ، وهي:
- حسابات الأصول: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- حسابات المسؤولية: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات الأسهم: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
يرجع سبب هذا الانعكاس الواضح لاستخدام الديون والائتمانات إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي تم بناء الهيكل الكامل للمعاملات المحاسبية عليها ، وهي:
- الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
لذلك ، بمعنى أنه لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا كنت قد دفعت مقابلها من خلال الالتزامات أو حقوق الملكية ، لذلك يجب أن يكون لديك واحد من أجل الحصول على الآخر ، لذلك إذا قمت بإنشاء معاملة خصم وائتمان ، فعادةً ما تزيد أحد الأصول أثناء زيادة المسؤولية أو حساب الأسهم (أو العكس) ، هناك بعض الاستثناءات مثل زيادة حساب أصل واحد مع تقليل حساب أصول آخر ، إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل ، فإن القواعد الإضافية التالية سوف تطبيق:
- حسابات الإيرادات: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات المصروفات: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
- كسب الحسابات: المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات الخسارة: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
إذا كنت مرتبكًا حقًا بسبب هذه المشكلات ، تذكر فقط أن الخصم يذهب دائمًا في العمود الأيسر ، وتنتقل الائتمانات دائمًا إلى العمود الأيمن ولا توجد استثناءات.
بهذا القدر من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذا المقال بعنوان الفرق بين الدائن والمدين ، والذي من خلاله عرفنا كلا من المدين والدائن وذكرنا جميع أوجه الخلاف بينهما ، وفي النهاية من المقال الذي أرفقناه لكم كيف يظهر المدين والدائن في كشف الحساب لإثراء فكر قرائنا الأعزاء.